知らないと恥をかく?フリーランス源泉徴収税の仕組みと計算ツール

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「源泉徴収って何?私に関係あるの?」
「振込額が1割ぐらい少なかったんだけど何?値切られてる?」
「仕組みが良く分からない・・・」

源泉徴収の質問は初心者フリーランスの方から非常に多い質問の一つです。

源泉徴収とは?

一言で言えば税金の前収めの仕組みです。先に企業が税務署に税金を収め、個人事業主の方は確定申告することで過払い分の還付(つまり返金)を受けることができます。

源泉徴収の仕組み。税金の前収めの仕組みで確定申告時に過払いがあれば還付金として返金されます。

源泉徴収 自動計算ツール

金額 (初期値:10万円)
消費税
源泉徴収税率
※金額が100万円を超える場合は源泉徴収税額=(支払金額–100万円)×20.42%+102,100円


総額円(金額+消費税)
源泉徴収税
支払金額

計算が不安な方は素直に請求書作成ツールのMisoca(月5通まで無料)を使うのオススメします。

源泉徴収の対象

源泉の対象になるのは国税庁のWebサイトによると次の通りです。

イ 原稿料や講演料など
 ただし、懸賞応募作品等の入選者に支払う賞金等については、一人に対して1回に支払う金額が5万円以下であれば、源泉徴収をしなくてもよいことになっています。
ロ 弁護士、公認会計士、司法書士等の特定の資格を持つ人などに支払う報酬・料金
ハ 社会保険診療報酬支払基金が支払う診療報酬
ニ プロ野球選手、プロサッカーの選手、プロテニスの選手、モデルや外交員などに支払う報酬・料金
ホ 映画、演劇、テレビジョン放送等の出演等の報酬・料金や芸能プロダクションを営む個人に支払う報酬・料金
ヘ ホテル、旅館などで行われる宴会等において、客に対して接待等を行うことを業務とするいわゆるバンケットホステス・コンパニオンやバー、キャバレーなどに勤めるホステスなどに支払う報酬・料金
ト プロ野球選手の契約金など、役務の提供を約することにより一時に支払う契約金
チ 広告宣伝のための賞金や馬主に支払う競馬の賞金

これが実際にフリーランスで関係あるもので言えば

  • ライター → (イ)原稿料に該当
  • デザイン、イラスト、Webデザイン、グラフィックデザイン→ (イ)原稿料に該当
  • Web制作費→大変ややこしいですが制作費とする場合は源泉対象に該当しません。
  • 映像→テレビや映画で放映は対象になるが、Webや結婚式場などPR用は対象外。
  • プログラミング→対象外
  • セミナー代・コンサルティング代→(イ)原稿料に該当

年始に企業から支払調書が送られてくる

源泉を引かれた取引については企業から証明書となる支払調書が送られてきます。確定申告に必要となりますのでまで申告の時期まで大切に保管しておきましょう。よくフリーランスの方で見つからないと慌てる方が多いので気をつけてください。

もしも紛失したら・・・

企業に問い合わせて再発行してもらいましょう。間に合わなければ一旦締め切りまでに確定申告し、企業から再発行してもらったら修正申告しましょう。期限を過ぎてしまうと青色申告ができなくなるので書類がないから出さないというより、出してから修正申告する方針をオススメしたいです。

2020年の確定申告の締切はコロナウイルスの関係で延長し、申告・納付は2020年4月16日(木)に延長されています。

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